증여세 공제 항목 총정리

증여세 공제 항목 총정리

증여세 공제 항목 총정리

지난 7월 정부가 공개한 2023 세법 개정안 내용 중 '혼인 증여재산공제' 항목이 큰 이슈가 되었던 것 알고 계신가요?

 

2024년부터는 혼인신고일 전 후 각 2년 이내 직계존속으로부터 증여받은 재산 1억 원이 추가 공제되어,

배우자와 합산하면 총 3억 원까지 증여세를 공제받을 수 있게 됩니다.

 

오늘은 어떤 항목에서 얼마나 공제를 받을 수 있는지 증여세 공제 항목에 대해 알아보도록 하겠습니다.

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증여세란?

타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자 가 부담하는 세금을 말합니다.

*증여란?

타인에게 무상으로 유형 또는 무형의 재산이나 이익을 이전하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말합니다 (유증과 사인증여는 제외)

증여재산공제란?

증여재산공제 기간은 10년입니다.

해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액의 합계액이 다음에 규정하는 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 부분은 공제하지 않으니 참고하시기 바랍니다.

 

증여자와의 관계

창업자금 또는 가업승계용 중소기업주식 증여 시 증여재산 공제

증여재산이 조세특례제한법 제30조의 5 또는 동법 제30조의 6에서 규정하는 창업자금 또는 가업승계용 중소기업주식 등에 해당되는 경우 5억 원을 공제합니다

* 창업자금과 가업승계 주식 등의 증여세 과세특례는 중복적용받을 수 없음

2 이상의 증여가 있는 경우 증여재산공제 방법

- 2 이상의 증여가 그 증여시기를 달리 하는 경우 2 이상의 증여 중 최초의 증여세과세가액에서부터 순차로 공제됨

- 2이상의 증여가 동시에 있는 경우, 각각의 증여세 과세가액에 대해 일정한 비율에 따라 고르게 나누어 공제됨

재해손실공제란?

증여세 세율 알아보기

증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱해 계산합니다.

세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 최고 5단계의 초과누진세율 구조로 되어 있습니다.

단, 조세특례제한 법 제30조의 5에서 규정하는 창업자금이면 10% 동법 제30조의 6에서 규정하는 가업승계용 중소기업주식 등에 해당 시 30억 원 한도 내에서 10% (30억 원 초과분은 20%) 특례세율이 적용됩니다.

 

증여세계산기